Зарплата ниже МРОТ: нужно ли доплачивать и как это сделать

Минимальный размер оплаты труда устанавливает государство, чтобы обеспечить достойный уровень жизни людей, сбалансировать разницу между их доходами и расходами. Работодатель всегда обязан доводить заработок сотрудников до МРОТ, за исключением некоторых случаев. Когда зарплату допустимо оставлять меньше минималки, как правильно доплачивать до МРОТ, как оформить такую доплату – расскажем в статье.

Образец приказа о доплате до МРОТ

Нужно ли доплачивать до МРОТ

В связи с растущими расходами из-за повышения цен, появляется необходимость контролировать доход работающих граждан. Правительство РФ устанавливает минимальный размер оплаты труда, исходя из прожиточного минимума по стране и обязывает компании платить своим подчиненным не ниже установленной суммы (ст. 133 ТК РФ).

Обратите внимание! С 1.01.2025 г. утвердили МРОТ в размере 22 440 рублей.

То есть не должна быть зарплата ниже МРОТ у работника, который выполнил все нормы труда за месяц и отработал полностью рабочее время. Учтите, что оклад при этом можно установить ниже минимума, МРОТу должна быть равна вся зарплата: с надбавками, компенсациями и т.д.

Важно! Оплата до МРОТ осуществляется без учета надбавок за вредные условия труда или работу в северных и аналогичных регионах (ч. 2 ст. 146 ТК РФ). Кроме того, нельзя включать в минималку доплаты за сверхурочные или работу в выходные (Постановление КС РФ от 11.04.2019 г. № 17-П). Это позволяет не допустить дискриминации для работников трудящихся в особых условиях. Также при подсчете, равна ли зарплата МРОТ, не учитывают нерегулярные премии (например, годовые или квартальные) и премиальные, получение которых нельзя гарантировать (KPI, есть конкретные условия для премии).

Ответственность за зарплату ниже МРОТ

Если сотрудник увидит, что его заработок меньше чем установленный минимальный размер, он может написать инспекторам по труду. Компании в таком случае грозит административная ответственность.

• Инспектор найдет нарушение и выпишет требование: зарплата ниже МРОТ, ее нужно повысить.
• Помимо предупреждения, организация может потерять до 50 000 руб., должностное лицо – до 20 000 руб., ИП – 1000 – 5000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
• Если нарушение выявят повторно, ответственного оштрафуют на 20 000–30 000 руб., также возможна его дисквалификация. ИП потеряют до 30 000 руб., а компания – до 100 000 руб. (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
• Если зарплата ниже МРОТ останется даже после предписания трудовой инспекции, предпринимателя оштрафуют на 30 000–50 000 руб., а организацию – на сумму до 200 000 руб. (ч. 23 ст. 19.5 КоАП РФ).

Зарплата ниже МРОТ: пояснения ведомств

В некоторых случаях работодатель может выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ, но для этого требуются особые условия. Учтите, что при проверке потребуются предоставить налоговой подтверждающие документы.

• Совместительство или неполная ставка. Эксперты Роструда напоминают, что совместителям выплачивают за фактически отработанное время, но пропорционально полной ставке (ст. 285 ТК РФ). Соответственно, окончательная зарплата может быть ниже МРОТ, но с условием, что при полной занятости работник гарантированно получал бы минималку.
• Заключен срочный ТД на период менее месяца. При заключении трудового договора на определенный срок убедитесь, что есть основания для временного приема работника (ст. 59 ТК РФ). Неполный месяц в этом случае оплачивают пропорционально фактически отработанному времени.
• Часть зарплаты выдается в неденежной форме (ст. 131 ТК РФ). Размер такой формы заработка не может составлять больше 20% от общей зарплаты плюс нужно письменное согласие сотрудника.
• Сотрудник работал неполный месяц. МРОТ при выплате зарплаты учитывают, только если были соблюдены два условия: отработан полный расчетный период и выполнены все трудовые обязанности. Если же часть месяца сотрудник находился в отпуске за свой счет, на ежегодном отдыхе или болел, его заработок может оказаться меньше МРОТ и это не будет нарушением.
• Зарплата ниже МРОТ предусмотрена, когда сотрудник по своей вине не выполнил норму выработки. Это не касается ситуации, когда для выполнения нормы не хватало сырья, было повреждено оборудование и т.д. (ст. 163 ТК РФ)
• Наличие удержаний. Например, если сотрудник является алиментщиком, то с учетом удержаний выданная на руки зарплата может быть меньше МРОТ. Долги должны быть официально зафиксированы исполнительными листами. Если работодатель сам удерживает материальный ущерб, это тоже надо оформить. Учтите, что по закону есть ограничения на удержания из зарплаты (ст. 138 ТК РФ)

О норме выработки и ее влиянии на зарплату – читайте в статье

Обратите внимание! Сумма зарплаты определяется до выдачи ее на руки работникам. Соответственно, после вычета НДФЛ, алиментов или прочих удержаний зарплата может быть ниже МРОТ (Письмо ФНС от 25.12.2019 г. № 03-04-05/101639).

Доплата зарплаты до МРОТ: оформление

Если работнику выплачивают зарплату ниже МРОТ, нужно довести его заработок до необходимого уровня. Можно воспользоваться одним из трех способов.

Увеличить размер оклада. Таким образом увеличится заработок сразу у нескольких сотрудников с одинаковой должностью. Подходит, когда заработок на конкретной должности оказался ниже увеличивающегося МРОТ.

1. Издают приказ об увеличении оклада.
2. Вносят изменения в штатное расписание.
3. Составляют дополнительные соглашения с работниками.

Такие изменения придется вносить приблизительно раз в год – после каждого увеличения МРОТ.

Оплата труда до МРОТ. Применяют разово для конкретных сотрудников, у которых по той или иной причине в месяце зарплата стала меньше, чем требует закон. В этом случае издают приказ о начислении доплаты, заключают допсоглашения и вносят надбавку в штатное расписание.

Индексация зарплаты. Применяют, если зарплата ниже МРОТ у всех сотрудников компании. При индексации заработок повышают на определенный процент, обычно на тот же, на какой был увеличен в текущем году МРОТ.

1. Издают приказ о повышении зарплаты.
2. Вносят изменения в штатное расписание.
3. Заключают дополнительные соглашения со всеми работниками.

Обратите внимание! Удобнее всего установить условие об увеличении зарплаты при росте МРОТ в Положении об оплате труда. Также эту гарантию можно указывать сразу в трудовых договорах. В таком случае издавать приказ об увеличении зарплаты и вносить в штатное расписание изменения не потребуется, доплата будет начисляться автоматически.

Как рассчитать доплату до МРОТ

Недостающую оплату до МРОТ рассчитывают исходя из стандартного месячного заработка работника и установленного минимального размера оплаты труда. При этом нужно учитывать несколько факторов.

• Кроме федерального МРОТ в отдельных регионах могут установить собственную минималку (ст. 133.1 ТК РФ). Она может быть выше общей по России. Убедитесь, что в вашем субъекте минимальная зарплата не установлена или организация официально отказалась от выполнения региональных соглашений.
• Если доплата работнику до МРОТ проводится с опозданием, организация должна выплатить сумму, рассчитанную от момента изменения минималки. Дополнительно выплачивается компенсация за задержку заработной платы – не менее 1/150 от действующей ставки (ст. 236 ТК РФ).
• С МРОТ сравнивается зарплата только за труд в нормальных условиях на полной ставке: оклад, постоянные надбавки и регулярные стимулирующие выплаты.
• НДФЛ и удержания по исполнительным листам входят в МРОТ.

При расчете доплаты до МРОТ не учитываются следующие компенсационные выплаты и премии:

• за особые условия труда (северный коэффициент, вредные или опасные условия и т.д.)
• за совмещение должностей
• за работу в выходные, праздники, ночное время и сверхурочный труд. Исключение – если работа в выходные или ночь входит в рабочее время сотрудника (письмо Минтруда от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353)
• нерегулярные премии (к юбилею, празднику, квартальные) или социальные (материальная помощь)
• выплаты, которые не учитывают для расчета МРОТ по региональному соглашению (при наличии).

После того, как бухгалтерия рассчитает чистую зарплату работника и определит размер действующего МРОТ, из него нужно вычесть получившуюся зарплату. Разница и составит ту сумму, которую нужно доплатить.

Обратите внимание! Для бюджетных учреждений действует только федеральный МРОТ (ч. 3 ст. 133.1 ТК РФ).

Приказ о доплате до МРОТ

Закон не унифицированную форму для приказа о доплате до МРОТ. Его можно составить в свободной форме. Не забудьте указать следующие данные:

• реквизиты документа (номер и дата);
• ФИО и должность работника, которому положена доплата;
• основание для выплаты (обычно это ст. 133 ТК РФ);
• сумма доплаты и дата, с которой ее нужно выплачивать.

С приказом нужно ознакомить сотрудников, которым доплачивают до МРОТ, а также бухгалтера, который будет отвечать за начисление недостающей части зарплаты.

Образец приказа о доплате до МРОТ скачать здесь

Читайте на сайте статьи по теме Стимулирующие выплаты работникам Компенсационные выплаты работникам и чем они отличаются от компенсаций Какая система оплаты труда подойдет для вашей компании Как прописать оклад за неполную ставку Удержания из заработной платы: когда и сколько Средняя заработная плата: когда применяют и как рассчитать Премии работникам: как оформить документы и когда можно лишить поощрения Материальная помощь работнику: когда выплачивать и в каком размере Фонд заработной платы: чем отличается от ФОТ и как его анализировать