Удержания из заработной платы: когда и сколько

Какие удержания из зарплаты вправе провести работодатель, какова максимальная сумма удержаний из заработной платы в каждом случае и когда работник может сам попросить не перечислять ему часть денег за работу, рассмотрим в этой статье.

Бланк приказа об удержании отпускных при увольнении Образец заявления на удержание части зарплаты

В каких случаях производят удержание из зарплаты работника

Виды удержаний из зарплаты зависят от их обязательности / необязательности и лица, выступающего инициатором выплат.

1. Задолженность перед работодателем. Организация вправе изымать деньги в некоторых случаях, например, если работник уволился, отгуляв отпуск наперед, или получив аванс. 
2. По просьбе самого работника. Сотрудник может написать заявление по удержанию части зарплаты на определенные цели. Чаще всего такое заявление касается взносов в профсоюз или на накопительную пенсию. Но работник вправе также попросить перечислять деньги на оплату обучения или, чтобы погасить кредит. 
3. Обязательные, регулируемые законодательством. К этому типу относятся удержание НДФЛ с зарплаты, удержания по исполнительному листу из зарплаты, в том числе алиментов, банковских долгов, оплата штрафов и прочие выплаты по решению суда.

Все удержания необходимо рассчитывать после вычета налога на доход физлиц НДФЛ из суммы заработной платы (ч.1 ст. 99 Федерального Закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ).

Когда и как выдавать расчетные листы по заработной плате — читайте в нашей статье.

Важно! Организация обязана указывать сумму удержаний из заработной платы и прописывать основания для этого действия в расчетном листке (ст. 136 ТК РФ, ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Удержания из заработной платы работника по инициативе организации

Право работодателя забирать у сотрудника причитающиеся организации деньги регулирует Трудовой кодекс (ст. 137 ТК РФ), ограничивая эти удержания конкретными случаями:

• Если работник получил, но не отработал аванс.
• Не отработал подотчетные суммы за переезд или служебную командировку.
• При увольнении до отработки ежегодного отпуска, если работодатель предоставил дни отпуска заранее. Исключение — если сотрудник не может по независящим от него причинам продолжать работу, например, при сокращении или ликвидации организации, смене собственника или медицинским показаниям (абз. 4 ч.2 ст. 137 ТК РФ).
• Задолженности, возникшие по причине счетной ошибки (подразумевается именно арифметические действия), неисполнения трудовых обязанностей или простоя по вине сотрудника. В последних двух случаях основанием для удержания зарплаты сотрудника будет решение комиссии по трудовым спорам. Если работник подделал документы, из-за чего получил зарплату больше чем полагалось, и это доказано судом, работодатель также вправе удержать излишки. 
• При возмещении ущерба, причиненного работником организации. Обратите внимание, что если сумма взыскания за ущерб больше среднего заработка сотрудника за месяц, получить ее удастся только через суд (ст. 248 ТК РФ).

Все удержания, кроме неотработанных дней отпуска, можно производить не позднее месячного срока с момента обнаружения проблемы или установления размера ущерба. Обязательно составьте приказ и ознакомьте с ним работника. Учтите, что если сотрудник не согласен с размером взыскания или основаниями удержания, придется решать вопрос через суд.

Шаблон приказа об удержании из зарплаты при увольнении — скачайте здесь

Обратите внимание! Учтите, что причинами для возмещения неправильного начисления заработной платы могут быть только указанные выше. В случаях, когда ошибочно была назначена премия или дважды начислена зарплата, то есть при технических ошибках или неправильной трактовке норм закона, вернуть неверно выданные средства удастся только с добровольного согласия работника (определение ВС РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

В каких случаях производят удержание из зарплаты работника

Если по месту работы должника приходит официальное требование о взыскании долга, работодатель обязан перечислять часть его зарплаты в исполнительные органы. Составлять отдельный приказ в этом случае не нужно. При этом, если сумма долга составляет менее 100 000 рублей, для удержания взыскателю не потребуется привлекать приставов, достаточно обращения напрямую в организацию, где работает должник (ст. 9 Закона № 229-ФЗ).

Перестать удерживать часть зарплаты по своей инициативе работодатель не может. Потребуется соответствующее постановление о прекращении судебного производства от приставов. Если до этого момента работник уволился или выплачена вся сумма по исполнительному листу, необходимо направить документ обратно. На обороте укажите причину прекращения удержаний, заверьте подписью главного бухгалтера.

Важно! Запрещено взыскивать часть денег из страховых, социальных или иных компенсационных выплат (ст. 101 Закона № 229-ФЗ). К таким доходам, получаемым непосредственно от работодателя, относятся компенсации за переводы или направления на работу в другую местность, командировки, износ личного инструмента сотрудника, а также материальная помощь в связи с заключением брака, рождением ребенка или смертью близкого родственника.

Как составить заявление на удержание из заработной платы

Когда работник сам выступает инициатором удержания части средств, он обязательно должен обратиться к руководителю с письменным заявлением. В тексте нужно будет указать:

• назначение части дохода, подлежащей удержанию;
• данные и реквизиты получателя;
• общую сумму выплаты;
• условия удержания: обычно в этой части оговаривается график выплат.

Заявление об удержании из заработной платы — образец скачайте здесь

Размер удержаний из заработной платы

В большинстве случаев процент удержания из зарплаты не может превышать 20 процентов от ежемесячной выплаты (ст. 138 ТК РФ). Таким образом, при увольнении работодатель не сможет забрать больше этой суммы от окончательных выплат за отпуск авансом даже в том случае, если размер отпускных был больше. Но есть несколько исключений.

• Удержание из зарплаты по исполнительным документам, если их несколько, не должно превышать половину зарплаты сотрудника.
• В случаях, которые регулируют федеральные законы (в части исполнительного производства), размер удержаний может быть увеличен до 50 процентов от заработной платы.
• Удержание алиментов из заработной платы в пользу детей до 18 лет может составить до 70 процентов (ч. 3 ст. 138 ТК РФ).
• Также выплаты до 70 процентов взимают с людей, отбывающих исправительные работы, возмещающих вред здоровью или по смерти кормильца, а также совершивших проступки в рамках Уголовного кодекса.
• В отличие от остальных удержаний, выплаты по заявлению сотрудника не имеют ограничений и зависят от размера, указанного в заявлении (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1). 

Если размер основной части зарплаты меньше суммы удержания, взять недостающую сумму допустимо из аванса.

Что делать, если на работника, с которого уже вычитают часть зарплаты по личному заявлению, приходит исполнительный лист, — читайте в рекомендациях эксперта ИПК. 

Важно! С 1 февраля 2022 года запрещено взыскивать с сотрудников по исполнительным листам суммы, превышающие прожиточный минимум (Федеральный Закон от 29.06.2021 г. №234-ФЗ). Но для этого должник должен написать заявление приставам, а они, в свою очередь, отметить это требование в исполнительном документе. Обратите внимание, что это правило не относится к алиментам. Удержание из зарплаты в этом случае, как и при возмещении вреда здоровью или жизни или ущербу в связи с преступлением не подлежит ограничениям (п. 3.1. ст. 99 Закона №229-ФЗ).