Компенсация за задержку заработной платы: как рассчитать и в какие сроки выплатить
Работодатель по закону несет материальную ответственность перед работником за несвоевременное перечисление выплат. Это называется компенсацией за задержку заработной платы. В 2024 году изменились правила ее начисления по Федеральному закону от 30.01.2024 № 3-ФЗ. Рассказываем в статье, как правильно рассчитать компенсацию и в какие сроки ее нужно выплатить работнику.
|
Содержание
Что такое компенсация за задержку зарплаты В каком порядке платится неустойка за задержку заработной платы |
Что такое компенсация за задержку зарплаты
По закону работодатель обязан выплачивать зарплату работникам не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Бывает, что он не выполняет эти сроки из-за кассовых разрывов, задержек поступлений от клиентов, срывов в работе банков. Независимо от причин задержки расчетов с работником работодатель несет за них материальную ответственность по статье 236 ТК РФ.
Он должен выплатить сотруднику всю задолженность с процентами, если:
- зарплата не перечислена в установленные ПВТР, колдоговором или трудовым договором сроки;
- выплаты своевременно не начислены, но есть решение суда об их начислении работнику.
Проценты от задолженности и являются компенсацией за задержку выплаты заработной платы. Они начисляются при срыве сроков любых выплат работнику: отпускных, выходных пособий, компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении. Это же подтверждает Роструд в разъяснениях на сайте «Онлайнинспекция.рф».
|
Важно! До 2023 года работодателя не выплачивали денежную компенсацию за задержку выплат, начисленных по решению суда. Конституционный Суд РФ решил, что это нарушает права работников. Работодатель должен нести ответственность не только за то, что не вовремя выплатил какие-то суммы, но и за то, что не вовремя их посчитал или вообще не начислил (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П). С 30 января 2024 года это правило включено и в ст. 236 ТК РФ. |
В каком порядке платится неустойка за задержку заработной платы
Минимальный размер компенсации установлен ст. 236 ТК РФ – это 1/150 от ключевой ставки Центробанка. Но работодатели вправе увеличить ее размер в коллективном договоре, положении об оплате труда, ПВТР или трудовом договоре. Мы будем рассматривать в статье минимально гарантированные суммы.
|
Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы делают по формуле:
ДК = ∑пр × 1/150 × КС × П
где:
ДК – размер денежной компенсации за задержку зарплаты;
∑пр – сумма просроченной выплаты (задолженность перед работником);
КС – действующая на момент выплаты ключевая ставка Центробанка.
П – количество дней задержки выплат. Оно считается со дня, следующего за плановым днем выплат, до даты фактического погашения долга перед работником. |
|
Пример 1
В ООО «Вереск» установлены сроки выплаты первой половины зарплаты до 22-го числа текущего месяца и второй половины – до 6-го числа следующего месяца. Инженер Сидоров должен был получить 22 июля 2024 года аванс в размере 22 500 руб. Но деньги перевели только 6 августа 2024 года вместе со второй частью зарплаты за июль.
Компания должна выплатить Иванову денежную компенсацию за задержку аванса:
ДК = 22 500 руб. × 1/150 дней × 18 % × 15 дней = 405 рублей.
То есть общая сумма перечисления Иванову с учетом компенсации за несвоевременную выплату заработной платы должна составить 22 905 руб.
|
|
Пример 2
Кладовщик Сидоров уволился из ООО «Вереск» 3 июня 2024 года. При увольнении ему не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 10 дней. Сидоров пошел в суд.
В августе 2024 года судья принял решение о праве работника на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Работодатель обязан будет начислить Сидорову эту сумму, а также проценты в размере 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки, начиная с 4 июня 2024 года – следующего дня за увольнением и окончательным расчетом. |
Работодатель устанавливает порядок выплаты неустойки работнику в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Он прописывает размер компенсации – минимальный по закону или повышенный, а также алгоритм начисления компенсации – по отдельному распоряжению руководителя или автоматически.
Если вы в своих внутренних документах не указали отдельно порядок выплат сумм за задержку зарплаты, то вам потребуется каждый раз издавать приказ. Он необходим, в первую очередь, бухгалтерии для обоснования расходов.
|
Обратите внимание! Укажите в расчетном листке отдельной строкой, какая компенсация за задержку заработной платы начислена работнику. Так вы снизите риск конфликтов и докажете выполнение своей обязанности по ст. 236 ТК РФ. |
Что такое компенсация за задержку зарплаты
Позиция налоговой инспекции однозначна: неустойка за задержку зарплаты облагается НДФЛ и страховыми взносами. Это материальная ответственность работодателя, а не компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей.
Такой же позиции придерживается Минфин России (письмо от 27.05.2022 №03-04-06/50079).
Что еще нужно знать про задержку выплаты заработной платы
При срыве сроков расчетов с работниками начисление компенсации – не единственная неприятность. Ее сумму нельзя будет включить в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 31.10.2011 №03-03-06/2/164). Если же у вас другая позиция, то готовьтесь отстаивать ее в суде.
При задержке зарплаты более чем на 15 дней, работник имеет право не выйти на работу, письменно известив работодателя, в соответствии со статьей 142 ТК РФ. Таким правом нельзя воспользоваться в период военного положения или ЧС. Также не могут приостанавливать службу военные, силовики, госслужащие, врачи или спасатели, работники опасных производств. Но большинство сотрудников могут перестать выходить на работу до дня полного погашения задолженности по зарплате.
Наконец, если при задержке выплат работник пойдет в суд, то с работодателя могут дополнительно взыскать и моральный вред по статье 237 ТК РФ.
