Как заключить договор ГПХ–2025, чтобы его не признали трудовым

Оформление по договору ГПХ – удобный инструмент для привлечения внештатных специалистов, фрилансеров и выполнения каких-либо разовых задач. Но при неправильном подходе к его составлению такой договор могут признать трудовым, а это всегда штрафы и исковые тяжбы. В статье – что надо учесть, когда заключаете договор ГПХ с физическим лицом и как исключить риск признания гражданско-правового договора трудовым.

Бланк агентского договора Бланк договора подряда с группой физических лиц Бланк договора подряда с физическим лицом Памятка «Каких условий не может быть в договоре ГПХ»

Чем отличается работа по договору ГПХ от трудовых отношений

Чаще всего работодатели прибегают к договору ГПХ с физическим лицом для оптимизации расходов: заказчик не обязан обеспечивать рабочим местом и создавать приемлемые условия труда на нем, оплачивать отпуска, командировки как это требуется при трудовых отношениях.

ГПХ (расшифровка) – это договор гражданско-правового характера. Под ним понимают соглашение между заказчиком и исполнителем (физическим или юридическим лицом), по которому исполнитель обязуется выполнить определенную работу, комплекс работ или оказать услугу, а заказчик – оплатить результат этих услуг или работ. При этом есть один большой нюанс: так как это не трудовой договор, стороны не вступают в трудовые отношения и работают по правилам Гражданского, а не Трудового кодекса. 

В каких случаях принято заключать договор ГПХ: 

• для разовых, проектных или временных работ, не требующих постоянного присутствия в офисе или на предприятии; 

• когда принимающей стороне (работодателю) важен конкретный результат, а не процесс выполнения и присутствие сотрудника на конкретном рабочем месте; 

• для услуг, не связанных с подчинением внутреннему трудовому распорядку компании или предприятия. 

Чтобы избежать ошибок и штрафов при найме исполнителей для нужной услуги, важно четко понимать, чем отличается договор гражданско-правового характера от трудового. Так, если оформить договор ГПХ, но в то же время требовать от нового сотрудника подтверждение или фиксацию ежедневной работы, строгого соблюдения внутреннего регламента компании – велик риск, что при споре суд признает ваши отношения трудовыми. 

Отличия трудового договора от договора ГПХ смотрите в таблице ниже.

Основные критерии различия трудового и гражданско-правового договора

Обратите внимание! Предметом трудового договора является сам труд в процессе его осуществления. Предмет договора ГПХ – конкретный конечный результат, что и нужно прописывать в самом тексте договора.

Виды гражданско-правовых договоров: какой выбрать

Выбор, какой вид договора ГПХ заключить, будет зависеть от характера выполняемых работ:

1. Договор подряда. Используется, если нужно получить некий готовый результат, например, создать дизайн логотипа или баннера, отремонтировать помещение и пр. Регулируется ст. 39 ГК РФ. Как это выглядит на практике:

• исполнитель обязан предоставить результат работы;

• заказчик принимает работу и оплачивает ее;

• есть вариант поэтапной приемки работ.

2. Договор ГПХ на оказание услуг. Подходит для проведения консультаций, обучения, оказания бухгалтерских услуг. Регулируется ст. 42 ГК РФ. Его особенности:

• услуга оказывается в процессе, результат может быть временным,

• акт выполненных работ оформляется после каждого этапа оказания услуги.

3. Агентский и договор комиссии. Здесь выбор договоренности зависит от специфики отношений сторон. Например, комиссию может брать сотрудник-посредник между фотографом и владельцами студий для фотосессий. А для специалиста по поиску клиентов того же фотографа подойдет агентский договор. 

4. Авторский договор. Применяется для создания текстов, перевода с иностранных языков, программного обеспечения, видео и музыки. Регулируется ст.70 ГК РФ. В зависимости от специфики предмета и нюансов отношений здесь различают: 

• договор отчуждения, когда заказчик получает все права пользования предметом сделки (картиной, музыкальным треком и пр.);

• издательский, который заключается между исполнителем и издательством;

• договор авторского заказа, по которому некое произведение пишется на заказ, например, сценарий или песня.

Как выбрать вид договора гражданско-правового характера:

• Оцените характер задачи. Например, если задача – создание продукта, нужен договор подряда / авторский договор; оказание услуг – договор возмездного оказания услуг.

• Оцените форму будущего результата. Для материального результата подойдет подряд (если речь идет о ремонте, создании изделий или продуктов), для нематериального (написание текстов, монтаж роликов и пр.) – оказание услуг.

• Проконсультируйтесь с юристами, если предмет договоренности – книга, песня, перевод: нужны ли вам полные права на этот результат труда исполнителя. Если да, придется рассмотреть вариант авторского договора.

Важно! Для составления грамотного авторского договора лучше всего обратиться к юристу, а не брать готовые шаблоны со специализированных сайтов.

Как заключить договор ГПХ с физическим лицом, чтобы в нем не было признаков трудового

Чтобы ваш договор ГПХ не смогли признать трудовым, проверьте его по таким критериям:

1. Предмет договоренности. Есть ли в тексте акцент на некий точный предмет договоренности и общие формулировки в его описании. Например, вместо строки «оказание услуг» укажите «подготовка аналитического отчета по маркетинговым исследованиям».

2. Упоминание должности и прочих деталей. Указаны ли в тексте договора гражданско-правового характера должность исполнителя, график его работ и прямые обязанности. Все это можно расценить как признаки трудового договора. 

3. Что указано: результат или процесс работ? Договор должен содержать описание того, что должно быть сделано, а не как именно.

4. Разрешение привлечь помощника. При возможности разрешите исполнителю привлечь помощника – это снижает вероятность признания трудовых отношений.

5. Внутренние регламенты. Есть ли в ЛНА или договоре фиксация внутренних регламентов. Не требуйте прохождения инструктажей, соблюдения ПВТР, использования корпоративных систем, тем более не прописывайте все эти нюансы в тексте договора.

6. Оплата. Укажите оплату только за результат, так, чтобы в тексте при заключении договора ГПХ не было упоминаний ежемесячных выплат, почасовой оплаты или оклада.

Совет. Исходя из судебной практики, договор безопасно заключать на 11–12 месяцев, поэтому старайтесь сразу обращать внимание на длительность работ и прописывать срок договора ГПХ не более чем на год.

Как оплачивают работу по гражданско-правовому договору

Независимо от того, предстоит ли вам подряд на написание компьютерного кода или на выполнение отделочных работ, оплата по договору ГПХ должна быть привязана только к результату. 

Поэтому в тексте договора лучше всего использовать такие варианты формулировок:

• фиксированное вознаграждение за выполнение задачи;

• сдельная оплата – за каждую единицу продукта;

• поэтапная оплата – часть суммы – аванс, остальное – после сдачи работы.

Что нельзя использовать при подсчете оплаты или указывать при составлении договора, чтобы избежать признания гражданско-правового договора трудовыми отношениями:

• ежемесячные выплаты, равные зарплате;

• окладную систему оплаты;

• повременную оплату.

Нужно ли отчислять страховые взносы по договору ГПХ, и кто в этом случае платит налог

Если заказчик заключает договор с обычным физлицом, не зарегистрированным в качестве ИП и не имеющим самозанятость, он должен перечислять за него НДФЛ и страховые взносы (27,1% + 2,9% на больничный).

Когда договор могут признать трудовым, и чем это грозит компании

Один из главных рисков при заключении договора ГПХ – признание гражданско-правового договора трудовым. Например, если при проверке в тексте договора или фактическом взаимодействии проверяющие найдут признаки трудовых отношений его могут признать недействительным. 

Когда это может произойти:

• во внутренних ЛНА установлен и прописан график работы исполнителя;

• исполнителю выплачивают оклад, а не вознаграждение;

• в тексте договора используют термины из трудового права (увольнение, должность).

Обратите внимание! Переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые могут ФНС, прокуратура, СФР, ГИТ, суды, в первую очередь, по обращению исполнителя, во вторую – в ходе проверки.

Чем грозит работодателю переквалификация гражданско-правового договора с работником в трудовой:

• начисление штрафа по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ;

• принудительное заключение трудового договора с даты фактического допуска к работе со всеми начислениями «задним числом» по отпускным, премиям и больничным;

• доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пени по ним.

Часто нанимаете внештатников? Рекомендуем провести аудит ваших договоров, а для этого эксперты экосистемы «Кадровый обзор» подготовили памятку, в которой указали условия, каких не должно быть в договоре ГПХ и отличают его от трудового. Скачать и распечатать памятку можно по этой ссылке

Важно! Даже по прекращенным договорам ГПХ есть риски признания их трудовыми, поэтому их аудит стоит проводить заранее.

Читайте на сайте статьи по теме Как нанимать самозанятого, чтобы в договоре с ним не было признаков трудовых отношений Отчет по работникам на ГПХ: когда и какие формы сдавать, если вы работаете со внештатниками Могут ли договор ГПХ, оформленный на родственника, признать трудовым